bifa必发ღ✿！必发bifa官方网站ღ✿，必发ღ✿，（一）纳税人销售货物ღ✿、劳务ღ✿、有形动产租赁服务或者进口货物ღ✿，除本条第二项ღ✿、第四项ღ✿、第五项另有规定外ღ✿，税率为13%ღ✿。

　　（二）纳税人销售交通运输ღ✿、邮政ღ✿、基础电信ღ✿、建筑ღ✿、不动产租赁服务ღ✿，销售不动产ღ✿，转让土地使用权ღ✿，销售或者进口下列货物高木加织ღ✿，税率为9%ღ✿：

　　纳税人兼营不同税率的项目ღ✿，应当分别核算不同税率项目的销售额ღ✿；未分别核算销售额的ღ✿，从高适用税率ღ✿。

　　1ღ✿、以粮食为原料加工的速冻食品ღ✿、方便面ღ✿、副食品和各种熟食品ღ✿，玉米浆高木加织ღ✿、玉米皮ღ✿、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉ღ✿。

　　4ღ✿、农业生产者用自产的茶青再经筛分ღ✿、风选ღ✿、拣剔必发ღ✿、碎块ღ✿、干燥ღ✿、匀堆等工序精制而成的精制茶ღ✿，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料ღ✿。

　　14ღ✿、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂ღ✿、驱虫剂ღ✿、驱蚊剂ღ✿、蚊香等）ღ✿。

　　15ღ✿、以农副产品为原料加工工业产品的机械ღ✿、农用汽车ღ✿、三轮运货车ღ✿、机动渔船ღ✿、森林砍伐机械ღ✿、集材机械ღ✿、农机零部件高木加织ღ✿。

　　增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率ღ✿，目前增值税征收率一共有4档ღ✿，0.5%ღ✿，1%ღ✿，3%和5%ღ✿，一般是3%ღ✿，除了财政部和国家税务总局另有规定的ღ✿。

　　1ღ✿、中外合作油（气）田开采的原油ღ✿、天然气按实物征收增值税ღ✿，征收率为5%ღ✿。（国税发〔1994〕114号）

　　2ღ✿、销售ღ✿、出租2016年4月30日前取得的不动产高木加织ღ✿。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　3ღ✿、房地产开发企业出租ღ✿、销售自行开发的房地产老项目ღ✿。房地产老项目ღ✿，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目ღ✿。包括但不限于ღ✿：

　　房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后ღ✿，以自己名义立项销售的不动产ღ✿，属于房地产老项目ღ✿。

　　房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目ღ✿，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的ღ✿，属于房地产老项目ღ✿。

　　（总局公告2019年第31号ღ✿，财税〔2016〕68号ღ✿、财税〔2016〕36号附件2ღ✿、国家税务总局公告2020年第2号）

　　7ღ✿、提供劳务派遣服务ღ✿、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的ღ✿。（财税〔2016〕47号 ღ✿，财税〔2016〕68号）

　　1ღ✿、销售自产的用微生物ღ✿、微生物代谢产物ღ✿、动物毒素ღ✿、人或动物的血液或组织制成的生物制品ღ✿。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

　　2ღ✿、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）ღ✿。（财税〔2009〕9号ღ✿，财税〔2014〕57号）

　　4ღ✿、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力ღ✿。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　6ღ✿、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂ღ✿、土ღ✿、石料ღ✿。（财税〔2009〕9号必发ღ✿，财税〔2014〕57号）

　　7ღ✿、销售自产的以自己采掘的砂ღ✿、土ღ✿、石料或其他矿物连续生产的砖ღ✿、瓦ღ✿、石灰（不含粘土实心砖ღ✿、瓦）ღ✿。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　8ღ✿、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）ღ✿。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

　　9ღ✿、单采血浆站销售非临床用人体血液ღ✿。（国税函〔2009〕456号ღ✿，总局公告2014年第36号 ）

　　13ღ✿、销售自己使用过的固定资产ღ✿，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的ღ✿，可以放弃减税ღ✿，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税ღ✿，并可以开具增值税专用发票ღ✿。（总局公告2015年第90号）

　　14ღ✿、公共交通运输服务ღ✿。包括轮客渡ღ✿、公交客运ღ✿、地铁ღ✿、城市轻轨ღ✿、出租车ღ✿、长途客运ღ✿、班车ღ✿。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　15ღ✿、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务ღ✿，以及在境内转让动漫版权ღ✿。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　16ღ✿、电影放映服务ღ✿、仓储服务ღ✿、装卸搬运服务ღ✿、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道ღ✿、摆渡车ღ✿、电瓶车ღ✿、游船等取得的收入）ღ✿。（财税〔2016〕36号附件2ღ✿，财税〔2016〕140号）

　　17ღ✿、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务ღ✿。（财税〔2016〕36号附件2）

　　18ღ✿、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同ღ✿。（财税〔2016〕36号附件2）

　　20ღ✿、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入ღ✿。（财税〔2016〕39号）

　　21ღ✿、农村信用社ღ✿、村镇银行ღ✿、农村资金互助社ღ✿、由银行业机构全资发起设立的贷款公司ღ✿、法人机构在县（县级市ღ✿、区ღ✿、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入ღ✿。（财税〔2016〕46号 ）

　　22高木加织ღ✿、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省ღ✿、自治区ღ✿、直辖市ღ✿、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部）必发ღ✿，提供农户贷款ღ✿、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入ღ✿。（财税〔2016〕46号）

　　25ღ✿、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务ღ✿、信息技术服务ღ✿、鉴证咨询服务ღ✿，以及销售技术ღ✿、著作权等无形资产ღ✿。（财税〔2016〕140号）

　　26高木加织ღ✿、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让ღ✿、技术开发和与之相关的技术咨询ღ✿、技术服务ღ✿。（财税〔2016〕140号）

　　27ღ✿、提供物业管理服务的纳税人必发ღ✿，向服务接受方收取的自来水水费高木加织ღ✿，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额ღ✿，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税ღ✿。（总局公告2016年第54号）

　　28ღ✿、以清包工方式提供ღ✿、为甲供工程提供的ღ✿、为建筑工程老项目提供的建筑服务ღ✿；建筑工程老项目ღ✿，是指ღ✿：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目ღ✿；②未取得《建筑工程施工许可证》的ღ✿，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目ღ✿；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期ღ✿，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目ღ✿；（财税〔2016〕36号附件2）

　　29ღ✿、纳税人销售活动板房ღ✿、机器设备ღ✿、钢结构件等自产货物的同时提供建筑ღ✿、安装服务ღ✿，应分别核算货物和建筑服务的销售额ღ✿，分别适用不同的税率或者征收率ღ✿。（总局公告2017年11号）

　　30ღ✿、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础ღ✿、主体结构提供工程服务ღ✿，建设单位自行采购全部或部分钢材ღ✿、混凝土ღ✿、砌体材料ღ✿、预制构件的ღ✿，适用简易计税方法计税ღ✿。（财税〔2017〕58号）

　　31ღ✿、销售自产ღ✿、外购机器设备的同时提供安装服务ღ✿，已分别核算机器设备和安装服务的销售额ღ✿，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税ღ✿。（总局公告2018年第42号）

　　32ღ✿、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为ღ✿，暂适用简易计税方法ღ✿，按照3%的征收率缴纳增值税ღ✿。（财税〔2017〕56号）

　　33ღ✿、自2018年5月1日起ღ✿，增值税一般纳税人生产销售和批发ღ✿、零售抗癌药品ღ✿，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税ღ✿。（财税〔2018〕47号）

　　34ღ✿、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省ღ✿、自治区ღ✿、直辖市ღ✿、计划单列市分行下辖的县域支行ღ✿，提供农户贷款ღ✿、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入ღ✿，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税ღ✿。（ 财税〔2018〕97号）

　　35必发ღ✿、一般纳税人提供的城市电影放映服务ღ✿，可以按现行政策规定ღ✿，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税ღ✿。(财税〔2019〕17号)

　　36ღ✿、自2019年3月1日起ღ✿，增值税一般纳税人生产销售和批发ღ✿、零售罕见病药品ღ✿，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税ღ✿。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后ღ✿，36个月内不得变更ღ✿。（财税〔2019〕24号）

　　1ღ✿、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人ღ✿，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产ღ✿。 （财税〔2008〕170号ღ✿，财税〔2014〕57号）

　　2ღ✿、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人ღ✿，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产ღ✿。 （财税〔2008〕170号ღ✿，财税〔2014〕57号 ）

　　3ღ✿、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产ღ✿。 （财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

　　5ღ✿、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人ღ✿，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号 ღ✿，总局公告2014年第36号）

　　6ღ✿、发生按照简易办法征收增值税应税行为高木加织ღ✿，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产ღ✿。（总局公告2012年1号 ღ✿，总局公告2014年第36号 ）

　　7ღ✿、销售自己使用过的ღ✿、纳入营改增试点之日前取得的固定资产ღ✿，按照现行旧货相关增值税政策执行ღ✿。（财税〔2016〕36号附件2）

　　自2020年5月1日至2023年12月31日ღ✿，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车ღ✿，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税必发ღ✿，改为减按0.5%征收增值税ღ✿，并按下列公式计算销售额ღ✿：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税务总局公告2020年第17号ღ✿，国家税务总局公告2020年第9号）

　　个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额ღ✿。(国家税务总局公告2016年第16号)

　　1. 提供物业管理服务的纳税人ღ✿，向服务接受方收取的自来水水费ღ✿，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额ღ✿，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税必发ღ✿。（总局公告2016年第54号）

　　2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础ღ✿、主体结构提供工程服务ღ✿，建设单位自行采购全部或部分钢材ღ✿、混凝土ღ✿、砌体材料ღ✿、预制构件的ღ✿，适用简易计税方法计税ღ✿。（财税〔2017〕58号）

　　3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为ღ✿，暂适用简易计税方法ღ✿，按照3%的征收率缴纳增值税ღ✿。（财税〔2017〕56号）

　　4. 中外合作油（气）田开采的原油ღ✿、天然气按实物征收增值税ღ✿，征收率为5%ღ✿。（国税发〔1994〕114号）

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